Ce trebuie sa verificam la o balanta de verificare inainte de depunerea raportarilor contabile semestriale?
Firmele care, in exercitiul financiar precedent, au inregistrat o cifra de afaceri mai mare de 220.000 lei sunt obligate sa intocmeasca raportari contabile la 30 iunie 2018.
Elemente care ar trebui sa le verifici la o balanta de verificare inainte de intocmirea raportarilor contabile semestriale:
1. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli – nu trebuie sa aiba solduri finale;
2. inchiderea contului 121”Profit sau pierdere” ca diferenta intre clasa 7”Conturi de venituri” si clasa 6”Conturi de cheltuieli”;
3. Soldul creditelor bancare trebuie sa corespunda cu scadentarele de credit;
4. Soldul imprumuturilor in leasing trebuie sa corespunda cu scadentarele de leasing;
5. Soldul debitor al clasei 2”Conturi de imobilizari” trebuie sa corespunda cu valoarea imobilizarilor din Registrul mijloacelor fixe;
6. Soldul creditor al clasei 2”Conturi de imobilizari” trebui sa coincida cu valoarea amortizarilor cumulate din Registrul mijloacelor fixe;
7. Soldul conturilor de stocuri trebuie sa fie egal cu valoarea stocurilor din gestiune (balanta stocurilor);
8. Soldurile conturilor 4111”Clienti” si 401”Furnizori” trebuie sa corespunda cu scadentarul facturilor neincasate/neplatite;
9. Soldul contului 421”Personal-salarii datorate” trebuie sa fie egal cu salariul catre trebuie virat luna urmatoare (din statul de salarii);
10. Soldul conturilor de contributii salariale trebuie sa fie egal cu valoarea din Declaratia 112, respectiv 100 (daca firma si-a achitat la timp toate contributiile salariale);
11. Inchiderea conturilor de TVA: conturile 4426”TVA deductibila” si 4427”TVA colectata” trebuie sa aiba sold 0, iar prin diferenta dintre cele doua conturi rezulta TVA de plata (cont 4423) sau de recuperat (cont 4424);
12. Verificati daca toate tranzactiile intre partile afiliate (creante/datorii financiare si comerciale) au fost inregistrate in contul 451”Decontari intre entitatile afiliate”;
13. Soldul contului 471”Cheltuieli inregistrate in avans” trebuie sa corespunda cu suma din raporul detaliat al cheltuielilor pe care societatea le-a efectuat in avans;
14. Soldul contului 473”Decontari din operatiuni in curs de clarificare” - este un cont in care sumele se inregistreaza provizoriu. Sumele trebuie clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii;
15. Soldul contului 581”Viramente interne” trebuie sa fie egal cu 0;
16. Soldul contului 5311”Casa in lei” trebuie sa corespunda cu suma din registrul de casa si din caserie si sa nu aiba sold creditor;
17. Soldul conturilor 5121”Conturi la banci in lei” si 5124”Conturi la banci in devize” trebuie sa corespunda cu soldul de pe extrasele de cont la 30.06.2018;
18. Reevaluarea soldurilor in valuta;
19. Calculul impozitului pe profit/pe venitul microintreprinderilor a fost calculat si inregistrat in contabilitate.
Verificati daca balanta este completa si au fost inregistrate toate documentele pe parcursul perioadei de referinta.
