Elemente de verificat la o balanta

Ce trebuie sa verificam la o balanta de verificare inainte de depunerea raportarilor contabile semestriale?

Firmele care, in exercitiul financiar precedent, au inregistrat o cifra de afaceri mai mare de 220.000 lei sunt obligate sa intocmeasca raportari contabile la 30 iunie 2018.

Elemente care ar trebui sa le verifici la o balanta de verificare inainte de intocmirea raportarilor contabile semestriale:

1. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli – nu trebuie sa aiba solduri finale;

2. inchiderea contului 121”Profit sau pierdere” ca diferenta intre clasa 7”Conturi de venituri” si clasa 6”Conturi de cheltuieli”;

3. Soldul creditelor bancare trebuie sa corespunda cu scadentarele de credit;

4. Soldul imprumuturilor in leasing trebuie sa corespunda cu scadentarele de leasing;

5. Soldul debitor al clasei 2”Conturi de imobilizari” trebuie sa corespunda cu valoarea imobilizarilor din Registrul mijloacelor fixe;

6. Soldul creditor al clasei 2”Conturi de imobilizari” trebui sa coincida cu valoarea amortizarilor cumulate din Registrul mijloacelor fixe;

7. Soldul conturilor de stocuri trebuie sa fie egal cu valoarea stocurilor din gestiune (balanta stocurilor);

8. Soldurile conturilor 4111”Clienti” si 401”Furnizori” trebuie sa corespunda cu scadentarul facturilor neincasate/neplatite;

9. Soldul contului 421”Personal-salarii datorate” trebuie sa fie egal cu salariul catre trebuie virat luna urmatoare (din statul de salarii);

10. Soldul conturilor de contributii salariale trebuie sa fie egal cu valoarea din Declaratia 112, respectiv 100 (daca firma si-a achitat la timp toate contributiile salariale);

11. Inchiderea conturilor de TVA: conturile 4426”TVA deductibila” si 4427”TVA colectata” trebuie sa aiba sold 0, iar prin diferenta dintre cele doua conturi rezulta TVA de plata (cont 4423) sau de recuperat (cont 4424);

12. Verificati daca toate tranzactiile intre partile afiliate (creante/datorii financiare si comerciale) au fost inregistrate in contul 451”Decontari intre entitatile afiliate”;

13. Soldul contului 471”Cheltuieli inregistrate in avans” trebuie sa corespunda cu suma din raporul detaliat al cheltuielilor pe care societatea le-a efectuat in avans;

14. Soldul contului 473”Decontari din operatiuni in curs de clarificare” - este un cont in care sumele se inregistreaza provizoriu. Sumele trebuie clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii;

15. Soldul contului 581”Viramente interne” trebuie sa fie egal cu 0;

16. Soldul contului 5311”Casa in lei” trebuie sa corespunda cu suma din registrul de casa si din caserie si sa nu aiba sold creditor;

17. Soldul conturilor 5121”Conturi la banci in lei” si 5124”Conturi la banci in devize” trebuie sa corespunda cu soldul de pe extrasele de cont la 30.06.2018;

18. Reevaluarea soldurilor in valuta;

19. Calculul impozitului pe profit/pe venitul microintreprinderilor a fost calculat si inregistrat in contabilitate.

Verificati daca balanta este completa si au fost inregistrate toate documentele pe parcursul perioadei de referinta.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *